Anonim
Antonio Guillem / Shutterstock
  • Daňové úvěry na výzkum a vývoj umožňují kvalifikovaným podnikům odečíst náklady na kvalifikovaný výzkum a inovace z jejich zdanitelného příjmu.
  • Malé podniky mohou použít kredit na výzkum a vývoj k vyrovnání části daně z příjmu FICA.
  • Chcete-li zjistit, zda se vaše firma kvalifikuje, podívejte se na § 41 interního daňového řádu a související předpisy.

Pěstování podniku nakonec vyžaduje vývoj nových produktů, technologií, systémů a někdy i průmyslových odvětví. Tento růst je životně důležitý nejen pro úspěch vaší individuální společnosti, ale také pro úspěch celé ekonomiky, která potřebuje inovace, aby mohla dále růst.

Inovace však vyžaduje nákladný výzkum a vývoj. Pokusy o inovace v mnoha případech selhávají, bez návratnosti investic nebo vyžadují více fází vývoje, než se stanou ziskovými. Tyto náklady mohou odradit podniky od investic do výzkumu a vývoje. To platí zejména pro malé podniky, které nemají zdroje a peněžní toky, které velké společnosti dělají.

To je místo, kde může daňový úvěr pro VaV pomoci vašemu malému podnikání.

Klíčové jídlo s sebou

  • Daňový kredit na výzkum a experimenty se často označuje jako daňový kredit na výzkum a vývoj.
  • Výhodou pro podniky je, že jim pomáhají udržet více svých zisků a zároveň zlepšují své výrobky a technologie.
  • Daňové úvěry na výzkum a vývoj umožňují kvalifikovaným podnikům odečíst náklady na kvalifikovaný výzkum a inovace z jejich zdanitelného příjmu.
  • Kvalifikovaný výzkum musí být technologický, musí zahrnovat nejistotu a experimentování a vytvářet nové produkty, procesy nebo software.
  • Kvalifikovaný výzkum nemusí být úspěšný.
  • Analýza dat umožňuje podnikům v různých průmyslových odvětvích požadovat daňový úvěr na VaV.
  • Malé podniky mohou použít kredit na výzkum a vývoj k vyrovnání části daně z příjmu FICA.

Pokračujte ve čtení a dozvíte se více o každém z těchto témat a o tom, jak může vaše malá firma začít těžit z daňových kreditů pro VaV.

Co je to daňový program výzkumu a vývoje?

Daňový kredit na výzkum a experimenty je také známý jako daňový kredit na výzkum a vývoj nebo daňový kredit na výzkum a vývoj. V rámci daňového zákoníku Spojených států byl vytvořen úvěr na výzkum a vývoj, který stimuluje ekonomický růst povzbuzováním společností, aby investovaly do výzkumu, inovací a nových technologií.

Poprvé byl představen v roce 1981 a pravidelně obnovován v následujících desetiletích. V roce 2015 prezident Barack Obama podepsal zákon PATH o trvalém prodloužení daňového úvěru na výzkum a experimenty a rozšíření několika jeho ustanovení. Počínaje rokem 2016 by úvěr na výzkum a vývoj mohl kompenzovat alternativní minimální daň (AMT) a začínající podniky by mohly využít kredit na výzkum a vývoj proti dani ze mzdy. Zákon o daňových úvrácích a pracovních místech (TCJA) provedl další změny v daňovém úvěru, které vstoupí v platnost v roce 2022.

Daňový úvěr umožňuje daňovému poplatníkovi, v tomto případě vaší firmě, vyrovnat hodnotu tohoto úvěru s vaší daňovou povinností. Podle služby Internal Revenue Service (IRS) je daňový kredit na výzkum a vývoj určen na výdaje, které vám vzniknou za „kvalifikovaný výzkum“.

Jaké jsou výhody daňového úvěru na VaV?

Obecně se má za to, že poskytování daňových úvěrů podnikům na výzkum a vývoj napomáhá celkové ekonomice zvyšováním inovací. Některé obchodní skupiny však uvedly, že tyto výhody mohou být ztraceny podle nových pravidel odepisování v TCJA. Od roku 2022 bude TCJA vyžadovat, aby podniky amortizovaly své náklady na výzkum a vývoj po dobu pěti let, a nikoli je okamžitě odpočítaly. Analýza provedená daňovou nadací, nezávislou výzkumnou organizací pro daňovou politiku, říká, že zrušení pravidel o odpisech bude přínosem pro podniky i pracovníky zvýšením ekonomické produkce a mezd.

Podniky, které v současné době žádají o úvěr na výzkum a vývoj, však těží ze snížené daňové povinnosti. Díky tomu je zdrojem hotovosti pro mnoho malých a středních podniků. Úvěr pro výzkum a vývoj provádí následující činnosti:

  • Snižuje vaše federální a státní daně pro současný i budoucí rok
  • Zvyšuje tržní hodnotu a cash flow vaší společnosti
  • Snižuje efektivní daňovou sazbu vaší firmy
  • Umožňuje vám udržet více svých zisků

Jak zjistím, zda si mohu nárokovat daně z výzkumu a vývoje?

V roce 2004 IRS změnil jazyk používaný k rozhodnutí, kdo by mohl požadovat daňové úlevy na výzkum a vývoj. Nyní, většina společností, které testují produkty, zaměstnávají inženýry, zabývají se vědou o údajích a analýzou dat nebo outsourcingem výzkumu výrobků, si mohou nárokovat kredit.

Vaše firma však musí ve výzkumu prokázat součást tvrdé vědy, aby mohla získat kredit. Pokud například vlastníte restauraci nebo jste účetní, nemůžete si nárokovat kredit, a to ani v případě, že provádíte výzkum nebo testujete nové produkty. Podnikání v oboru „humanitní vědy“, které se snaží získat tento daňový úvěr, může být s větší pravděpodobností auditováno IRS.

Bez ohledu na to, jaký typ podnikání provozujete, pokud si chcete nárokovat daňový kredit na výzkum a vývoj, musíte mít řádnou dokumentaci, která prokáže, že vaše výdaje splňují podmínky.

Jaké dokumenty musím požádat o daňový úvěr pro VaV?

IRS nespecifikuje, co je „dostatečná dokumentace“pro nárok na daňový kredit na výzkum a vývoj. Důkazní břemeno však nese daňový poplatník, což znamená, že by váš podnik měl v případě auditu uchovat co nejvíce dokumentace týkající se vašich činností v oblasti výzkumu a vývoje. Toto jsou některé dokumenty, které byste měli mít po ruce:

  • Informace o mzdách pro zaměstnance přímo zapojené do výzkumu a vývoje a pro zaměstnance nebo manažery, kteří nad nimi dohlížejí
  • Účty, jejichž náklady a dodávky souvisely s VaV a které nebyly
  • Kopie smluv a faktur vyplacených všem dodavatelům, kteří pro vás provádějí průzkumy třetích stran
  • Časové záznamy o pracovních plánech, výplatních listinách, schůzkách a dalších činnostech, které prokazují, že se týkaly výzkumu a vývoje
  • Návrhové výkresy, záznamy o zkouškách, plány, zprávy o pokroku, marketingové materiály a jakákoli jiná dokumentace, která ukazuje proces a dopad vašeho výzkumu

Mohou se daňové úlevy na výzkum mé malé firmy zvýšit?

Malé podniky mohou využít daňový úvěr pro výzkum a vývoj několika způsoby. Kvalifikované malé podniky si mohou nárokovat daňové kredity za výdaje na výzkum, které se postupem času zvyšují. Chcete-li získat tento kredit, musíte prokázat, že se vaše výdaje zvýšily oproti předchozímu roku v podnikání.

Pokud váš kvalifikovaný malý podnik nemá daň z příjmu, lze tento kredit použít k vyrovnání části daně z příjmu FICA až do výše 250 000 $. Kvalifikovanými malými podniky jsou ty, které mají hrubé roční příjmy do 5 milionů USD a hrubé příjmy po dobu nejvýše pěti let. To umožňuje vaší malé firmě požadovat daňové výdaje na výzkumné výdaje, i když ještě nevytváříte příjmy.

Mám nárok na daňové kredity za výzkum a vývoj?

Pravidla pro daňový kredit za výzkum a experimenty jsou uvedena v oddíle 41 zákoníku o vnitřních příjmech (IRC) a souvisejících předpisů. Tento kredit lze použít na každého daňového poplatníka, kterému vzniknou kvalifikované výdaje na výzkum a vývoj na půdě Spojených států.

Chcete-li získat kredit, musíte prokázat, že vaše výzkumné a vývojové činnosti splňují následující kritéria:

  • Účelem je zjistit informace, které jsou technologické povahy.
  • Jejich cílem je vyvinout novou nebo vylepšenou obchodní složku, jako jsou produkty, software pro interní použití, vynálezy nebo techniky, které mají být použity ve vašem podnikání.
  • Spoléhají se na tvrdou vědu, jako je informatika, strojírenství, biologické vědy nebo fyzikální vědy.
  • Zahrnují nejistotu.
  • Používají experimentování, včetně testování a alternativ.

Pokud se výzkum a vývoj týká vašeho softwaru pro interní použití, musí splňovat tato kritéria:

  • Buďte inovativní
  • Výsledkem je ekonomicky významné snížení nákladů nebo zvýšení rychlosti
  • Představovat ekonomické riziko pro rozvoj
  • Není komerčně dostupné

Jaké výdaje mají nárok na daňové úlevy na výzkum a vývoj?

Jedná se o některé výdaje spojené s výzkumem a vývojem, které splňují podmínky pro daňový úvěr:

  • Mzdy, které platíte zaměstnancům zapojeným do kvalifikovaného výzkumu a vývoje nebo zaměstnancům, kteří dohlížejí nebo podporují osoby zapojené do výzkumu a vývoje
  • Dodávky používané pro výzkum a vývoj nových technologií jiných než půda, majetek podléhající odpisům nebo zlepšování půdy
  • Náklady hrazené třetímu dodavateli za provádění kvalifikovaných činností pro vaši firmu, bez ohledu na výsledek nebo úspěch tohoto výzkumu
  • Výplaty za výzkum kvalifikované vzdělávací instituci nebo organizaci vědeckého výzkumu za kvalifikované činnosti v oblasti výzkumu a vývoje
  • Náklady na vývoj patentu

Jaké náklady jsou vyloučeny z daňových kreditů na výzkum a vývoj?

Daňový kredit na výzkum a vývoj může kompenzovat náklady mnoha oblastí výzkumu a vývoje. Některé náklady jsou však vyloučeny:

  • Výzkum provedený po zahájení komerční produkce
  • Výzkum s cílem přizpůsobit stávající produkt nebo proces jednotlivému zákazníkovi
  • Duplikace produktu nebo procesu, který již existuje
  • Průzkumy nebo studie, které provádíte, například průzkum trhu
  • Výzkum týkající se některých druhů softwaru určeného pro interní použití
  • Provádějte výzkum mimo USA, Portoriko nebo území USA
  • Výzkum v humanitních, uměleckých nebo společenských vědách
  • Výzkum financovaný jinou osobou, vládou, grantem nebo organizací
  • Náklady na stálá aktiva nezbytná pro podnikání

V některých případech můžete také zjistit, že výdaje, které mají nárok na daňový úvěr pro výzkum a vývoj, jsou způsobilé také pro jiné daňové úvěry, a budete si muset mezi nimi vybrat. Kvalifikované výdaje spojené s klinickým testováním určitých léků nebo vzácných onemocnění mohou být rovněž způsobilé pro úvěr na léčivé přípravky pro vzácná onemocnění. Budete muset spolupracovat se svým účetním nebo odborníkem na přípravu daní, abyste se rozhodli, které kredity mají pro vaši firmu největší smysl.

Web IRS vám může poskytnout další informace, které vám pomohou určit, zda vaše firma splňuje podmínky pro získání kreditů na výzkum a vývoj a jak je získat.

Je výzkum v oblasti dat způsobilý pro daňový kredit na výzkum a vývoj?

V současné ekonomice mohou podniky, které mohou těžit z daňových úvěrů na výzkum a vývoj, těžit zejména z těch, které využívají vědu a analýzu velkých dat.

S růstem online sběru a analýzy dat má mnoho organizací, včetně malých a středních podniků, vyhrazené oddělení pro analýzu dat a oddělení vědy o údajích. Zaměstnanci zapojení do těchto oddělení využívají složité algoritmy, inovativní software a pokroky ve vědě o datech, aby jim mohli analyzovat trhy a inovovat. Zaměstnanci odpovědní za tato oddělení datových věd jsou často školeni v oblasti komplexní matematiky a počítačového inženýrství.

To zvyšuje příležitosti pro podniky napříč různými průmyslovými odvětvími požadovat daňový úvěr pro výzkum a vývoj. Pokud vaše firma chce používat vědu o údajích k pochopení svého trhu, zákazníků a inovací produktů, zahrnuje tato analýza určitý stupeň vědecké přísnosti, která se téměř vždy kvalifikuje pro daňový kredit na výzkum a vývoj.

Povaha analýzy dat zahrnuje také vysokou úroveň dokumentace, včetně vývoje a testů různých souborů dat, které mohou vašemu podniku pomoci prokázat, že splňuje podmínky pro získání kreditu na výzkum a vývoj.

Jak se vypočítává daňový kredit na výzkum a vývoj?

V roce 2007 zavedla IRS vzorec „alternativního zjednodušeného úvěru“pro výpočet daňových kreditů pro VaV. Výpočet daňového kreditu zahrnuje pět kroků:

  1. Vypočítejte si náklady na kvalifikovaný výzkum za předchozí tři roky.
  2. Průměr těchto částek.
  3. Vynásobte tento průměr 50%. Toto číslo je vaše kreditní základna.
  4. Odečtěte částku vaší kreditní základny od celkových výdajů na VaV za daný rok.
  5. Vynásobte 14% a vyhledejte daňový kredit na VaV.

Pokud například vaše firma v posledních třech letech průměrovala 100 000 USD v nákladech na kvalifikovaný výzkum a vývoj, vaše kreditní základna by činila 50 000 USD (50% ze 100 000 USD). Pokud jste letos strávili 120 000 dolarů za výzkum a vývoj, je to o 70 000 dolarů více než vaše základna. Vynásobeno 14%, to znamená, že váš daňový kredit je 9 800 $. Tato částka může být uplatněna najednou nebo amortizována po dobu 60 měsíců

Pokud vaše firma nemá k dispozici tři roky historie výzkumu a vývoje, aby mohla vypočítat kreditní základnu, může být váš daňový kredit na výzkum a vývoj vypočítán jako plochá 6% vašich celkových výdajů na výzkum a vývoj za daný rok. V takovém případě by byl kredit za 120 000 $ způsobilých výdajů 7 200 USD.